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年度预算的思路和流程
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度预算的基本思路和流程顺序 今天我们来看一下制作年度预算的基本思路和顺序逻辑, 大型集团呢,整个预算一般包含三张报表,包含利润表、资产负债表和现金流量表。也就是说你需要在年底的时候做出来明年的这三张表,当然很多集团还有3年规划,5年规划这种。 但很多中小企业,其实就只有利润表就OK了。 现在,我们假设您公司需要做三张表的大集团,那么在这个过程中,谁先谁后,该怎么来下手呢, 第一个就是预算的起点是什么?是销售收入的预算,这也是我们预算的一个整体的开端,我们第一件要做的事情,就是要问业务部门去拿到明年的销售收入的预算,包括产品和数量单价等等,有了收入的预算之后,我们就可以找生产部或运营部去制作原材料成本的预算了,因为有了量和产品的假设,有了收入,业务部门也可以把应收账款的预算做出来,同时,因为有了成本,运营团队和采购的团队也可以把存货和应付账款的预算给做出来, 在此之后,就是人工成本了,现在各个部门都知道了明年需要有多少人完成各项任务,所以,人工成本就可以随之的做出来了,包括人工的成本和人工的费用, 在此之后,运营团队也可以把明年的制造费用的预算完成,包括水电费,辅料费用等等, 再往后,各个职能部门像咱们财务部就属于这种职能部门,我们就可以把自己的非人工成本给提供出来,比如说咨询费、差旅费、办公费等等, 在此之后,运营团队可以把固定资产、无形资产、大型工程的预算也算出来,比如说明年为了达成相应的产能,需要多少固定资产的投资等等,那么有了固定资产投资的预算呢,折旧的数字也就随着做出来了,最后就是出来利润了, 截至目前,利润表的预算和资产负债表关键项目的预算就基本达成了,有了这两张表后,我们就可以算出来现金流量表,依据间接法从利润开始,经过应收账款、应付账款、存货调节,以及再加上固定资产投资的现金的支出,我们就可以把现金流量表的预算给算出来,相信我,算出来之后,你一定会发现这第一版的现金流量表预算的数字是完全不靠谱的,所以在实际工作中,我们也要依据现金流量表的一个结果,倒推一下应收账款、应付账款和存货应该做到怎么的平衡,才能让我们现金流量表的数字变得可以被接受,懂得都懂。 关注我,见证一位大龄财务人的转型之路。
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