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京东 11.11 红包
01进口海关增值税缴款书的实操
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大家好我是源哥 今天我们来讲一讲进口增值税 专用缴款书的实际操作问题 大家知道有很多企业有进口 有的企业是自己进口 有的企业是委托代理进口 有这样几个问题 我们先看一下 进口增值税缴款书它的分类 我们按一张 进口的增值税缴款书的右上方 有一个缴款单位 如果缴款单位是一个单位的话 那么这种 缴款书呢我们叫做单抬头的 海关缴款书 如果缴款单位是两个单位的话 那么其中有一个单位呢是外贸公司 有一个单位呢就是你们单位 这种是委托代理进口 这种情况下呢 我们把有两个缴款单位的 这样的进口缴款书 我们把它叫做双抬头的进口缴款书 这是分类 第二个小问题呢 就是进口缴款书 我们知道他是要抵扣和比对的 那么他有抵扣期限吗 抵扣期限呢现在已经取消了 从2020年的3月1号起 你取得的这个进口环节的交款书呢 取消了稽核比对申请抵扣的期限 具体文件是国家税务总局公告 二零一九年四十五号 在这个公告里面呢 把抵扣的期限给取消掉了 那么我们获得了 进口环节的海关增值税交款书 我们是要抵扣的 我们怎么操作呢 你仍然是登录 增值税发票综合服务平台 不过呢有两种情况 第一种情况呢 如果你是单抬头的 进口环节的增值税交款书 他就像 国内的供应商给你开了采购发票一样 按照这个操作流程 你登录到这个增值税综合服务平 台你输入你的社会信用代码 你查询你就可以查到 这张单据 就相当于国内的采购发票一样 但是如果双抬头的进口的海关交款书 由于它上面是两个单位 按照限行的法律法规 这两个单位呢 哪个单位都可以抵扣 那么甲方抵扣了那么乙方就不能抵扣 乙方抵扣了甲方就不能抵扣 就看谁先谁后 通常来讲呢 进口环节的代理进口的 他是双开头的海关交款书 往往是委托方 来抵扣的 那么由于他是两个交换单位 系统呢他分不清是哪个单位抵扣 这个时候呢 你要想把双抬头的海关交换书 做比对抵扣 这个时候呢 你就要把双抬头的海关交换书 输入到增值税综合服务平台去 那也就是说要进行信息采集了 这一点呢 跟单抬头的交款数是不一样的 在实际的操作过程中 国内的采购发票他是要经过稽核 他是要经过认证和稽核 那海关的交款书呢你要想抵扣呢 要经过比对 那什么是比对呢 就像我们正常的理解的那样子 这个海关在进口的一批货物 这个海关开具的缴款书 进口方是要交税的 我讲一讲海关他是怎么操作的 每一天有无数家商品企业进口商品 进口商品的时候呢 海关是要收进口环节的增值税的 他在收税的时候呢 他有一个流程 他通常是把这个税票 把这个海关代征的税票开出来 收款他有一个重要的工作要做的 就是核销核 销因为他收了很多家的款项 他也开了很多家的海关的这个交款书 收款和缴款书之间他要进行结算的 要进行核销的 已核销过的海关的进口环节的交款书 他是要把它录入到 或者说上传到海关的数据库里面 这个数据他一定是要给到税务局的 那这个时候呢 你不管是单抬头的进口环节的交款书 还是双抬头的进口环节的交款书 你都要跟已核销的 海关的进口交款书进行比对 那么比对不相符你是不能抵扣的 比对相符了你才能够进行抵扣 通常有四种情况 第一种是比对不相符 第二种有滞留现象第三种有缺联现象 第四种呢 有缺号现象 最常见的一种情况 就是企业申请比对的海关交换书 他的这个号码和海关以核销的 海关交款书的号码是一致 这就这就说明你比对相符了 这是最常见的一种情况 还有一部分情况呢不常见 就是比对不相符 所谓比对不相符呢 是指企业申请比对的交款书 他的号码呢 和海关已核销的 海关交款书的号码不一样 但比对的数据有一项 两项甚至是多项不一样 这就是比对不相符 而有种情况就是滞留 什么叫做滞留呢 就是企业申请比对的海关交款书 在规定的这个比对期限内 暂时没有 对应的海关与核销的交款书的号码 留在下期进行比对 这叫做滞留 还有一种情况呢叫做缺联 所谓缺联呢 就是企业申请比对的好关觉款书 在你这个比对期结束的时候 仍然没有对应的已核销的 海关交换书的号码 这叫做缺联 还有一种情况叫做重号 作为重号有两个或两个以上的企业 拿相同的一份海关交换书 在税务局的系统比对相关的数据呢 一跟这个已核销的 海关交换书的数据是相同的 那就是说有多对一的情况 这个时候我们把它叫做重号 在正常的实际业务当中呢 不符 滞留缺联和这个重号都会出现情况 都会有这个现象发生 但多数情况下呢 它是比对相符的 这一点和国内的采购发票呢 进行比对稽核它是不一样的 那么对于稽核比对结果为不符 缺连重号 滞留这些异常的这个情况 我们该怎么处理呢 我们下个小视频再讲
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