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干货|企业咨询:收到的手续费收入需要缴纳增值税,如何进行填报?
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❓企业咨询:收到的手续费收入需要缴纳增值税,如何进行填报? 👉答:实务中,企业收到的个税手续返还通常是不需要开具发票的,因此可以按照未开票收入申报缴纳增值税。 ✅①企业为增值税一般纳税人:手续费收入填写在附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列“6%税率”未开具发票一栏中。填写时注意,报表第5列的销售额是价税分离后的不含税销售额,例如:收到个税手续费返还10,600元,销售额=10600/1.06=10000元,销项(应纳)税额=10000*6%=600。 ✅②企业为小规模纳税人:手续费收入填写在主表栏目1“应征增值税不含税 销售额(3%征收率)”,这里结合企业的实际情况分为2种情形: ✅情形一:按季申报,季度销售额超过30万 👉按现行政策规定,季度销售额超过30万,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,其2%的减征税额需要填报在主表栏目16“ 本期应纳税额减征额”。 ✅情况二:按季申报,季度销售额不超过30万 现行政策规定,季度销售额不超过30万,未开专票部分享受免征增值税政策,其免征税额填写在“小微企业免税额”栏次。
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