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【私募税务】17个热点问题解答!🔍
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近期,各地的私募基金管理人都接到了税务机关的风险排查通知,特别是针对私募合伙型股权投资基金,税务总局核查重点包括合伙企业“先分后税”的税务风险。 元小年整理了17个相关问题: 📚1. 私募基金如何申请创投单一投资核算的备案? 📚2. 合伙型基金利润分配可以按照LPA约定的分配顺序,在部分项目退出时,先分配本金冲减投资人出资,后分配利润吗? 📚3. 公司投资合伙型股权投资基金,会计处理上是作为交易性金融资产,也要先分后税计算应纳税所得额么? 📚4. 对于母子架构的基金,募集层投资者赎回份额是否需要缴纳增值税? 📚5. 合伙企业的亏损额,法人合伙人可以抵扣吗? 如果是自然人合伙人,可以申请退税吗? 📚6. 某地已注销合伙企业,之前“错”按20%计的税,后被要求按5-35%计缴补税。关于滞纳金等问题是否有争取的空间? 📚7. 有限合伙企业当年有利润,以前年度是亏损的,总体未分配利润是负的,这种情况投资人按盈利当年的利润弥补以前年度的亏损,再做先分后税,合理吗? 📚8. 两层嵌套型的合伙型基金,如果都备案成创投基金,最上层的自然人合伙人是按5-35%缴纳生产经营所得,还是按20%缴纳利息股息红利所得? 📚9. 证券私募基金管理人变成一般纳税人后,管理费增值税按照6%申报,契约型产品的增值税按照3%申报,是这样么? 📚10. 创投企业备案是在发改委和中基协都备案,还是仅一方备案就可以呢? 📚11. 契约型基金的产品收益,投资者需要缴纳所得税吗? 📚12. 请问单一投资基金核算方式所得税不扣除carry,按照生产经营所得方式可以扣除carry部分,是吗? 📚13. 盲池基金前面的项目赚了,但是后面退出的项目亏了,前面交的税怎么办?能结转抵扣或者退税嘛? 📚14. 限售股解禁后,取得送股,针对送股部分如何计算增值税成本? 📚15. 合伙型私募基金已经做了单一投资基金核算方式备案,项目(未上市)有分红给合伙型基金,基金再分红给自然人,是按20%税率交税吗? 📚16. 合伙型基金发生份额转让时,受让方的计税成本如何计算? 📚17. 合伙企业的LP通过下层合伙企业投资项目时,收到项目分红款,再分配给到自然人合伙人时,是按照20%来缴纳个税,还是5%~35%?
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