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[股权架构 10] 多层股权架构搭建,家族防火墙,股权激励,合伙企业间接架构节税
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1. 股权比例架构合理 a) 从设立之初就开始重视股权配置 b) 科学配置比例平衡利益 ① 盈利:预留x%滚动发展,x%进行分配 ② 亏损:以前年度留存收益先弥补亏损,后续如需资金再进行等比例注资 c) 提前做好退出情况和退出价格约定 ① 盈利情况下 ② 亏损情况下 ③ 股权投入不轻易抽退,因为资金断层对不退出股东和合伙人是利益侵害 2. 家族防火墙的设置 a) 自然人直接持股风险大,税负高:谨慎;只有目标是为了转让时自然人直接持股最划算 b) 第一层:大股东设立家族持股钱包公司A c) 第二层:钱包公司A或者大股东作为GP设立有限合伙企业B作为持股平台和融资平台,同股不同权 d) 第三层:A+B1,B2,Bx=集团公司 e) 第四层:集团公司投资子公司,分公司,合资公司,销售公司,物流公司,品牌公司,培训公司… f) 与新投资人的合资公司设在第四层,经过考察期,决定深度合作可以释放部分第二层的有限合伙股份给新投资人,增加绑定效果 向未婚子女传承家族股份: 1. 按股权成本转让给子女:不是0元,1元,净资产,是股权成本价,保证个税=0,子女取得的股份成本=购买成本,将来不会因再次转让股权导致高额股权转让所得。 2. 子女无钱支付购买价,写欠条给父母=尽孝欠条,避免将来子女财产被算计走 3. 股权激励 a) 互相需求:做员工+奖金 b) 短期利益:业务合作 c) 长期价值:股权价值,从给予最底层公司股权份额开始 例:创始人钱包公司A 67%+合伙企业B 33%(GP为A公司+LP骨干员工)=成立餐饮公司C=分店1+分店2+分店N: a) 利用合伙企业入伙资金开分店,不需创始人投资 b) 合伙人还在分店任职,取得工资+奖金,多劳多得 4. 股权转让节税案例:合伙企业核定征收,目前不可行,节税效果大打折扣
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