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2020年居民企业所得税汇算清缴申报
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https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/ztzl/qysdshsqjzl/qysdshsqjrdwt/202104/bab729beefec443bab3c86d8a8988985.shtml 这是2020年深圳电子税务局最全最详细的申报培训课,2021年的也可以参考,2021年主要有以下几方面需要注意: 1、小型微利企业所得税年应纳税所得额不超过100万元部分,小微优惠再减半 2、制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100% 3、调整研发项目其他相关费用限额计算方法和辅助账样式 4、企业所得税年度纳税申报表有新变化( 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)的表单样式及填报说明进行修订;对《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的填报说明进行修订) 5、明确从事污染防治的第三方企业所得税优惠办理流程及留存备查资料 6、明确企业所得税若干政策征管口径(一是公益性捐赠支出相关费用的扣除;二是可转换债券转换为股权投资的税务处理;三是跨境混合性投资业务企业所得税的处理;四是企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理;五是文物、艺术品资产的税务处理;六是企业取得政府财政资金的收入时间确认)
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